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注冊開曼公司在稅收層面重點關注的問題

時間:2019-08-23 11:14 作者:顧邦企業顧問事務 網址:www.hixxr.tw
 注冊開曼公司在稅收層面重點關注的問題!開曼政治、經濟和貿易環境穩定,擁有良好的金融法律設施,許多國際商業企業選擇在此設立公司,進行國際商業服務。隨著經濟實質法漸漸落到實處,開曼公司在稅收層面需要重點關注這些問題。

  注冊開曼公司在稅收層面重點關注的問題
 

  經濟實質法的稅收背景:

  為有效防止有害稅收競爭,歐盟出臺的《企業征稅行為守則》。在此過程中,歐盟重點關注低稅率或零稅率稅收管轄區內利潤過高而經濟實質過少的企業。
  根據《企業征稅行為守則》標準 2:2 中的“公平征稅”原則:
  “司法管轄區不應協助旨在吸引利潤,而實際上不反映司法管轄區內實際經濟活動的離岸架構或安排。”
  也就是說,稅收管轄地不應存在會被認為是有害稅收競爭的措施,并且不應該是協助設立反映不真實經濟活動的離岸架構,從而實現轉移利潤。
同時,歐盟對約 213 個司法管轄區進行篩選檢查,出臺“歐盟黑名單及灰名單”,顧邦提醒您:如果被列入“不合作”管轄區的黑名單,將受到相關處罰。
 
  一個稅收管轄地如果在稅收透明方面想被視作合規,那么其需要滿足某些特定的標準,為此,開曼出臺了《2018 年國際稅務合作(經濟實質)法》,并于2019年1月1日生效。
  

  經濟實質法下,相關實體現狀:

無論您是在開曼進行合法注冊有限公司、還是有限責任合伙組織,或者外國公司,都會受到經濟實質法的影響。不受影響的有投資基金及非開曼稅務居民實體。
 
  顧邦事務所提醒您:
  (1)按照目前的時間表,“經濟實質法”對于2019年1月1日前注冊或登記的老主體必須在2019年7月1日起適用“經濟實質”要求。
  (2)對于2019年1月1日后注冊或登記的新主體,應當自其開始經營之日起立刻適用“經濟實質”要求。
  (3)如果您的實體(公司)是適用于開曼經濟實質法案,那么您需要在每個財政年度的最后一天后的12個月內,提交年度通知和報告。
     (4)相關實體須符合經濟實質法,需就相關活動規定進行經濟實質測試。
 

  如何判斷是否符合實體經濟測試?

  實體的性質及其稅務居住地、其業務活動及其商業模式的其他方面都會影響您是否符合經濟測試的要求。
  也就是在在開曼群島開展相關活動的核心創收活動,擁有辦公場所,運營產生足夠的支出,產生相關收入,擁有充足的全職雇員或適當資格的其他人員。
 

  經濟實質法下,需重點關注的事項:

  您在開曼設立的實體(公司)是否屬于開曼稅務居民 (滿足經濟測試),如果不屬于需要提供相關證據證明。
  (1)屬于開曼群島稅收居民,需向開曼稅務信息局提交基本稅務報表;
  (2)不屬于開曼群島稅收居民,需提供其他國家/地區的稅收居民聲明。
  注意!即使經濟實質法案豁免了部分實體的申報義務,但如果實體符合CRS和FATCA定義的主體,仍然需要在開曼進行信息申報。
也就是說,如果您的實體(公司)因為稅務居所、注冊地點或在其他司法管轄區有相似的性質,仍需要按相關活動的所有收入征收企業所得稅。
 
如果您的公司未通過經濟實質測試,可能面臨高達10,000開曼元的罰款,在下一年連續無法進行測試的公司可能會導致高達100,000開曼元的罰款,嚴重者甚至要面臨刑期!
 
  顧邦提醒您:進行國際投資,合法合規是必不可少的,在經濟實質法的大背景下,企業可以通過以下方式進行應對:
  (1)滿足經濟實質:在開曼擁有辦公場所,擁有充足的全職雇員或適當資格的其他人員,滿足“足夠”或“適當” 要求。
     (2)申請為他國稅收居民:在上文中已經提到開曼經濟實質法排除了非開曼稅務居民實體,因此企業可以選擇申請成為他國稅收居民來應對經濟實質法。
 
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